Sfârșitul anului 2025 a adus confirmarea oficială a temerilor care au planat asupra mediului de afaceri românesc în ultimele luni. Pachetul de măsuri fiscale pentru 2026, menit să corecteze deficitul bugetar galopant, lovește direct în rentabilitatea micilor afaceri. Cea mai dură măsură anunțată este dublarea efectivă a sarcinii fiscale pe distribuirea profitului: impozitul pe dividende urcă la 16%.
În acest climat dominat de austeritate și impredictibilitate la București, Bulgaria își menține poziția de fortăreață fiscală. Guvernul de la Sofia a reconfirmat la finalul lui 2025 păstrarea cotelor actuale de impozitare, mizând pe stabilitate pentru a atrage capitalul străin care fuge din piețele emergente volatile. Pentru un antreprenor român, decizia de mutare firma Bulgaria încetează să mai fie o opțiune exotică și devine o necesitate matematică.
Vom analiza comparativ, pe cifre concrete, ce înseamnă fiscalitatea anului 2026 pentru o firmă de servicii cu o cifră de afaceri de 100.000 de euro.
România 2026: Povara taxării duble de 16%
Scenariul pentru anul viitor în România este unul de supraviețuire. Eliminarea facilităților fiscale pentru microîntreprinderi în majoritatea domeniilor de consultanță și management împinge firma direct la impozit pe profit de 16%. La aceasta se adaugă noua cotă de impozitare a dividendelor și contribuțiile la sănătate (CASS), care au suferit și ele ajustări ale plafonului.
Să privim calculul pentru o firmă cu venituri de 100.000 € și cheltuieli deductibile minime de 10.000 €:
- Venituri: 100.000 €
- Cheltuieli: 10.000 €
- Profit impozabil: 90.000 €
- Impozit pe profit (16%): 14.400 €
- Profit net rămas în firmă: 75.600 €
Aici intervine șocul fiscal al anului 2026. Când dorești să scoți acești bani din firmă, statul aplică noua taxă pe dividende de 16%.
- Impozit pe dividende (16% din 75.600 €): 12.096 €
- CASS (Sănătate): Luând în calcul noile plafoane anunțate pentru 2026 (estimate la nivelul a 60 de salarii minime pentru venituri mari), costul anual va fi de aproximativ 2.400 €.
Total taxe plătite în România: 28.896 € Bani care îți rămân în mână: 61.104 €
Statul român devine, practic, partenerul tău majoritar, preluând aproape 30% din cifra de afaceri totală, fără a împărți cu tine riscurile sau efortul.
Bulgaria 2026: Stabilitatea care protejează profitul
În timp ce România majorează taxele pentru a acoperi găurile bugetare, Bulgaria rămâne fidelă cotei unice. O firmă în Bulgaria va funcționa și în 2026 după aceleași reguli care au consacrat-o ca paradis fiscal regional. Măsurile anunțate la Sofia la finalul lui 2025 vizează doar o ușoară indexare a salariului minim, fără a atinge impozitarea capitalului.
Calculul pentru aceeași firmă mutată la Ruse arată astfel:
- Venituri: 100.000 €
- Cheltuieli: 10.000 €
- Profit impozabil: 90.000 €
- Impozit pe profit (10%): 9.000 €
- Profit net rămas în firmă: 81.000 €
Diferența colosală apare la dividende. Bulgaria păstrează cota de 5%, cea mai mică din Uniunea Europeană.
- Impozit pe dividende (5% din 81.000 €): 4.050 €
Total taxe plătite în Bulgaria: 13.050 € Bani care îți rămân în mână: 76.950 €
Concluzia cifrelor: O mașină nouă economisită în fiecare an
Comparând cele două coloane finale, rezultatul este indiscutabil.
- Net România: 61.104 €
- Net Bulgaria: 76.950 €
Diferența este de 15.846 euro. Aceasta este suma pe care o pierzi efectiv în fiecare an rămânând în jurisdicția fiscală românească. Vorbim despre o economie lunară de peste 1.300 de euro, bani care acoperă cu ușurință costurile administrative ale firmei din Bulgaria (contabilitate, sediu) și îți lasă un surplus consistent.
În cinci ani de activitate, această diferență se acumulează la aproape 80.000 de euro. Este capitalul necesar pentru achiziția unui apartament sau pentru o investiție majoră în tehnologie, bani pe care sistemul românesc îi confiscă prin noua politică fiscală.
Contextul legislativ de la finalul lui 2025
De ce această discrepanță majoră? România este forțată de instituțiile internaționale să reducă deficitul, iar metoda aleasă a fost taxarea agresivă a capitalului autohton. Modificarea impozitului pe dividende la 16% aliniază România cu media europeană, dar ignoră fragilitatea mediului de afaceri local.
Bulgaria, în schimb, având moneda legată de Euro prin consiliul monetar, beneficiază de o disciplină fiscală care îi permite să mențină taxele jos. Procesul de Inregistrare firmă în Bulgaria îți oferă acces la acest scut fiscal. Mai mult, vecinii au simplificat procedurile de înregistrare TVA și au digitalizat relația cu Fiscul (NAP), reducând birocrația.
Pentru 2026, alegerea este limpede. Nu mai este vorba despre patriotism sau comoditate, ci despre logică economică elementară. A plăti cu 15.000 de euro mai mult taxe pentru aceleași servicii prestate este o decizie de business nesustenabilă. Mutarea activității la Ruse sau Varna reprezintă singura metodă legală și predictibilă de a-ți proteja munca în fața tăvălugului fiscal care va lovi România începând cu 1 ianuarie.